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年终奖马上要入账啦！
年终奖要交多少个人所得税？
对于这个大家普遍关心的问题
税务部门有了新答案
继续往下看年终奖税收政策
税收政策
2021年12月31日，财政部 国家税务总局联合发布了《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告》》（财税〔2021〕42号）及《财政部 税务总局关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告》（财税〔2021〕43 号）。
税收政策
财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告
财政部 税务总局公告2021年第42号
为扎实做好“六保”工作，进一步减轻纳税人负担，现将延续实施有关个人所得税优惠政策公告如下：
一、《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日；上市公司股权激励单独计税优惠政策，执行期限延长至2022年12月31日。
二、《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（财政部 税务总局公告2019年第94号）规定的免于办理个人所得税综合所得汇算清缴优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。
特此公告。
财政部 税务总局
2021年12月31日
税收政策
policy
财政部 税务总局关于延续实施外籍个人津补贴等有关个人所得税优惠政策的公告
财政部 税务总局公告2021年第43号
为进一步减轻纳税人负担，现将延续实施有关个人所得税优惠政策公告如下：
《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的外籍个人有关津补贴优惠政策、中央企业负责人任期激励单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。
特此公告。
财政部 税务总局
2021年12月31日
了解完政策，快来看看如何具体计算年终奖个人所得税数额
计算公式
应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数
个人所得税税率表
下面为大家举例说明
实况举例
全年一次性奖金单独计税，不并入当月工资薪金所得，能给工薪阶层减免多少个人所得税？举几个例子：
例1：
A公司小王，2020年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额15万元，年终奖3万元。
如果单独计税，小王年终奖需缴纳900元个人所得税，年终奖到手29100元，工资薪金缴纳个人所得税13080元，实收工资136920元，最终到手的税后收入合计为166020元。
如果合并计税，则合计按照工资薪金计算，共需要缴纳个人所得税19080元，到手的税后收入160920元。
对小王来说，两种计税方式下，到手的年终奖相差5100元。
例2：
B公司小李，2020年工资扣除三险一金、免征额等，应纳税所得额3万元，年终奖27万元。
如果单独计税，小李年终奖共需缴税52590元，工资缴税900元，合计缴纳个人所得税53490元。到手的税后收入为246510元。
如果合并计税，则合计按照工资薪金计算，共需缴纳个人所得税43080元，到手的税后收入为256920元。
对小李来说，两种计税方式取得的年收入相差10410元。
本期制作团队
监制 | 国家税务总局珠海市税务局办公室
图文编发 | 珠税融媒
稿件来源 | 香洲区局
2、年终奖个税税率怎么计算，举例说明新个税法下
阅前小科普：
年终奖在税法上叫“全年一次性奖金”，和正常工资的计税方式不一样。目前的个税优惠算法来源于：《国家税务总局国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发【2005】9号）。
修订后新《个人所得税法》2019年1月1日就要正式实施了，就在距离这一天仅剩4天的时候，财政部、国家税务总局印发《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），将全年一次性奖金政策延长了3年。
财税〔2018〕164号文，要点如下：
居民个人取得全年一次性奖金，符合国税发〔2005〕9号规定的，在2021年12月31日前，不并入当年综合所得，以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表（以下简称月度税率表），确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。计算公式为：应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。自2022年1月1日起，居民个人取得全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。计算适用月度税率表：
小结：
和官方问答中给出的关于2018年第四季度的计算方法略有不同，根据164号文的规定，并没有提及“在发放年终一次性奖金的当月，当月工资薪金所得是否税法规定的费用扣除额5000”这一条，也就是说，全年一次性奖金计算个税时不用减5000（当然也不减专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除）。
但是要注意的是，2019-2021年这3年过渡期内，我们是可以选择年终奖到底单独计算个税，还是和当年工资合并计算的。
比如：月收入5000元，年终奖发了4万元。
如果年终奖选择单独计算，需要缴纳40000*10%-210=3790元的个税。如果选择并入当年综合所得计算下，在新个税法下，年收入10万可能不需缴纳一分钱的个税。所以要想做好个税筹划，就需要测算比较一下，两种方式哪种可以享受到更多的个税红利。
举例假设A公司每年都是在11月份发放职工全年一次性奖金。其中，员工小张在2019年11月18日获得一次性奖金120,000元。小张选择不将年终奖并入当年综合所得。
步骤一：找税率
120,000元除以12，得出商数10000元寻找适用税率。
根据上文提供的月度税率表，查找到对应的税率是10%，速算扣除数是210。
步骤二：根据公式计算
全年一次性奖金应纳税额=120000*10%-210=11790元。
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