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1、一、工资计提时：借：管理费用/销售费用/开发成本（等）贷：应付职工薪酬二、发放时，代扣代缴个人所得税：借：应付职工薪酬贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）库存现金/银行存款（此时职工到手的就是已经扣除个税的工资）三、缴纳个人所得税时：借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）贷：银行存款四、扣缴义务人向个人支付下列所得，应代扣代缴个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（三）劳务报酬所得；（四）稿酬所得；（五）特许权使用费所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得；（十）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
2、扩展资料：适用税率个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：（1）综合所得（工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。
3、该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
4、（2）经营所得适用5级超额累进税率。
5、适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
6、（3）比例税率。
7、对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。
8、2、征收管理中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。
9、个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。
10、个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。
11、3、计算方法应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。
12、参考资料：百度百科-个人所得税代扣代缴暂行办法参考资料：百度百科-个人所得税。
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